Виявити факт завищення податкового кредиту з податку на додану вартість дозволила івано-франківським податківцям система автоматизованого співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України.
Розбіжність між сумами податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ по одному з івано-франківських підприємств складала 852,4 тис. грн. Спричинило ’’податкову яму" те, що київський постачальник послуг прикарпатського підприємства не задекларував та не сплатив цю суму податку до бюджету.
Позаплановою перевіркою підприємства, яка проведена працівниками ДПІ в м. Івано-Франківськ, встановлено, що операції між суб’єктом господарювання, який перевірявся, та київським контрагентом носили безтоварний характер та були спрямовані на ухилення від сплати податків шляхом формування схемного податкового кредиту з ПДВ. Тобто, київський суб’єкт господарювання до будівельно-монтажних робіт не залучався.
В результаті івано-франківські податківці не лише зменшили податковий кредит з ПДВ на суму 852,4 тис.грн., але і донарахували 570,6 тис.грн. податку.
За матеріалами перевірки порушено кримінальну справу за ознаками злочину ч.3 ст. 212 КК України.
